流金科技（834021）于2023年6月5日收到北京證券交易所上市公司管理部下發(fā)的《關(guān)于對北京流金歲月傳媒科技股份有限公司的年報(bào)問詢函》

問詢函內(nèi)容如下：

(資料圖片)

1、關(guān)于經(jīng)營業(yè)績

報(bào)告期內(nèi)，營業(yè)收入8.04億元，同比下降7.01%；營業(yè)成本6.68億元，同比下降5.97%；歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤778.82萬元，同比下降86.25%；毛利率16.87%，同比下降0.92個(gè)百分點(diǎn)。根據(jù)年報(bào)披露，你公司對2022年收入分類進(jìn)行調(diào)整：將專業(yè)衛(wèi)星數(shù)字接收機(jī)研發(fā)銷售業(yè)務(wù)、哈勃全媒體監(jiān)播服務(wù)系統(tǒng)歸類為攝傳編播解決方案產(chǎn)品，將電視劇發(fā)行業(yè)務(wù)、金麥客版權(quán)運(yùn)營及其他版權(quán)運(yùn)營歸類為版權(quán)運(yùn)營業(yè)務(wù)，電視廣告代理業(yè)務(wù)收入較低歸入其他業(yè)務(wù)中。調(diào)整后，你公司版權(quán)運(yùn)營實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入4179.6萬元，營業(yè)成本2234.66萬元，分別同比下降41.82%、44.53%；電視節(jié)目營銷實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2715.19萬元，營業(yè)成本2140.18萬元，分別同比下降41.39%和28.43%，毛利率下降14.27個(gè)百分點(diǎn)；攝傳編播解決方案產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入823.58萬元，營業(yè)成本403.2萬元，分別同比增加19.82%和77.24%，毛利率下降15.86個(gè)百分點(diǎn)。

報(bào)告期內(nèi)，營業(yè)收入8.04億元，同比下降7.01%；營業(yè)成本6.68億元，同比下降5.97%；歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤778.82萬元，同比下降86.25%；毛利率16.87%，同比下降0.92個(gè)百分點(diǎn)。根據(jù)年報(bào)披露，你公司對2022年收入分類進(jìn)行調(diào)整：將專業(yè)衛(wèi)星數(shù)字接收機(jī)研發(fā)銷售業(yè)務(wù)、哈勃全媒體監(jiān)播服務(wù)系統(tǒng)歸類為攝傳編播解決方案產(chǎn)品，將電視劇發(fā)行業(yè)務(wù)、金麥客版權(quán)運(yùn)營及其他版權(quán)運(yùn)營歸類為版權(quán)運(yùn)營業(yè)務(wù)，電視廣告代理業(yè)務(wù)收入較低歸入其他業(yè)務(wù)中。調(diào)整后，你公司版權(quán)運(yùn)營實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入4179.6萬元，營業(yè)成本2234.66萬元，分別同比下降41.82%、44.53%；電視節(jié)目營銷實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2715.19萬元，營業(yè)成本2140.18萬元，分別同比下降41.39%和28.43%，毛利率下降14.27個(gè)百分點(diǎn)；攝傳編播解決方案產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入823.58萬元，營業(yè)成本403.2萬元，分別同比增加19.82%和77.24%，毛利率下降15.86個(gè)百分點(diǎn)。

分季度看，報(bào)告期內(nèi)，你公司各季度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入分別為1.54億元、1.58億元、2.14億元、2.77億元，各季度實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤分別為1357.97萬元、925.97萬元、233.07萬元、-1738.19萬元。2022年第一季度至第四季度，營業(yè)收入持續(xù)增加，凈利潤水平持續(xù)降低，第四季度發(fā)生虧損。

請你公司：

（1）說明2022年收入分類進(jìn)行調(diào)整的原因及合理性，并根據(jù)2022年的收入分類，逐項(xiàng)列示各產(chǎn)品2021年的營業(yè)收入、營業(yè)成本及毛利率情況，說明具體變動原因；尤其是結(jié)合下游需求、成本歸集等因素，說明版權(quán)運(yùn)營、電視節(jié)目營銷、攝傳編播解決方案產(chǎn)品的收入成本、毛利率大幅變動原因及合理性；

（2）結(jié)合產(chǎn)品類型、結(jié)算進(jìn)度、收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、成本歸集等因素，說明第一季度至第四季度，營業(yè)收入持續(xù)增加，凈利潤水平持續(xù)降低的原因及合理性；列示各季度的毛利率情況，說明各季度毛利率水平的變動原因及合理性。

2、關(guān)于會計(jì)政策變更

據(jù)年報(bào)披露，你公司2022年度電視頻道覆蓋業(yè)務(wù)服務(wù)的主要內(nèi)容從方案設(shè)計(jì)為主，向覆蓋期內(nèi)的信號監(jiān)測維護(hù)為主轉(zhuǎn)變，公司的履約業(yè)務(wù)由履約時(shí)間點(diǎn)向履約時(shí)間段轉(zhuǎn)變。因此，你公司將覆蓋業(yè)務(wù)收入確認(rèn)政策調(diào)整為：上下游合同簽署后，已傳輸服務(wù)期一次性確認(rèn)收入，剩余期間按協(xié)議約定服務(wù)期限分?jǐn)偞_認(rèn)收入。同時(shí)，你公司對2021年度的收入確認(rèn)進(jìn)行了追溯調(diào)整。

請你公司：

（1）結(jié)合本期主要業(yè)務(wù)合同主要條款、該項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的實(shí)際情況說明本期收入確認(rèn)相關(guān)會計(jì)政策變更的合理性，是否符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定；

（2）結(jié)合2022年與2021年履約義務(wù)的具體變化情況，說明2021年收入確認(rèn)政策是否有誤，若存在，是否應(yīng)進(jìn)行會計(jì)差錯(cuò)更正；若無誤，對2021年收入確認(rèn)進(jìn)行追溯調(diào)整的原因及合理性。

3、關(guān)于應(yīng)收賬款

報(bào)告期末，你公司應(yīng)收賬款賬面余額4.13億元，較年初余額上升34.80%；其中，賬齡2年以上的應(yīng)收賬款賬面余額為4843.36萬元，較上年增長1222.53萬元。2022年末，你公司應(yīng)收賬款共計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4198.21萬元。

請你公司：

（1）結(jié)合2022年?duì)I業(yè)收入下降的客觀情況，以及前五名客戶情況、結(jié)算方式、信用政策等因素，說明公司應(yīng)收賬款賬面余額增長的原因及合理性；

（2）結(jié)合期后回款情況等因素，說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

4、關(guān)于其他應(yīng)收款

你公司其他應(yīng)收款期末賬面余額為3354.93萬元，較年初余額增長31.97%。你公司解釋其他應(yīng)收款大幅增長的原因?yàn)榇砟Ｊ诫娨晞I(yè)務(wù)代收代付款項(xiàng)增長。

根據(jù)年報(bào)披露，代收代付款期末余額2514.97萬元，較年初余額增長41.41%。主要明細(xì)包括，四川衛(wèi)視文化傳播有限公司1265.90萬元（賬齡2年內(nèi)），湖北省廣播電視信息網(wǎng)絡(luò)股份有限公司（以下簡稱湖北廣播電視公司）991.68萬元（1-2年），海南海視旅游衛(wèi)視傳媒有限責(zé)任公司240萬元（1年以內(nèi)）。

同時(shí)，其他應(yīng)收款中還包括湖北廣播電視公司保證金170.58萬元；你公司對湖北廣播電視公司的預(yù)付款項(xiàng)期末余額為121.87萬元。

請你公司：

（1）結(jié)合代理模式電視劇業(yè)務(wù)模式，說明代收代付款項(xiàng)的產(chǎn)生原因、約定的結(jié)算期限等具體情況，以及賬齡較長款項(xiàng)尚未結(jié)算的原因；

（2）說明對湖北廣播電視公司同時(shí)存在代收代付款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)的原因及合理性，說明保證金的具體情況。

5、關(guān)于供應(yīng)商、應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)

報(bào)告期內(nèi)，你公司對前五名供應(yīng)商的累計(jì)采購金額為4.52億元,占比52.31%,采購集中度增加10.39個(gè)百分點(diǎn)。2022年，你公司應(yīng)付賬款期末余額為1.57億元，較年初減少18.60%；應(yīng)付票據(jù)期末余額為2.68億元，較年初1000萬元大幅增長。

請你公司：

（1）結(jié)合采購內(nèi)容等因素，說明2022年前五名供應(yīng)商較前一年度是否發(fā)生變化，向主要供應(yīng)商采購集中度增加的原因；（2）結(jié)合采購合同執(zhí)行情況、票據(jù)支付方、貨款結(jié)算方式、在手訂單及未來經(jīng)營計(jì)劃、資金安排等說明應(yīng)付票據(jù)大幅上升的原因及合理性，是否存在開具無真實(shí)交易背景票據(jù)的情形。

6、關(guān)于存貨

你公司存貨期末余額為2.14億元，較年初余額增長38.84%。其中，在產(chǎn)品、庫存商品年末余額分別為1.66億元、3691.97萬元，較年初分別增長40.05%、90.80%。庫存商品跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例為1.10%，原材料跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例為39.17%，上一年度原材料未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。

請你公司：

（1）結(jié)合在產(chǎn)品、庫存商品的具體內(nèi)容、產(chǎn)品類型、業(yè)務(wù)開展情況、新客戶拓展情況等因素說明2022年期末余額大幅增長的原因及合理性；

（2）結(jié)合各類存貨的具體內(nèi)容說明庫存商品、原材料的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)算方式和依據(jù)，以及計(jì)提是否充分。

7、關(guān)于銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用

報(bào)告期內(nèi)，你公司銷售費(fèi)用發(fā)生額為5454.88萬元，同比上升50.43%。你公司解釋原因?yàn)榧哟罅藰I(yè)務(wù)宣傳及人才招聘力度，廣告及策劃推廣費(fèi)增加、員工人數(shù)及辦公場地增加使得人力成本、折舊攤銷增加。2022年，你公司廣告設(shè)計(jì)宣傳費(fèi)發(fā)生額為2330萬元，同比上升105.07%；職工薪酬發(fā)生額1446.07萬元，同比上升28.47%。

報(bào)告期內(nèi)，你公司管理費(fèi)用發(fā)生額為3932.56萬元，同比上升40.02%，其中，職工薪酬發(fā)生額1844.79萬元，同比上升79.93%；中介服務(wù)費(fèi)發(fā)生額為537.95萬元，同比上升40.75%；招待費(fèi)本年發(fā)生額為335.77萬元，同比上升259.59%。

報(bào)告期內(nèi)，你公司研發(fā)費(fèi)用發(fā)生額2101.74萬元，同比上升34.94%，其中，委托外部開發(fā)費(fèi)本年發(fā)生額425.50萬元，同比上升149.18%。

請你公司：

（1）結(jié)合廣告宣傳的具體內(nèi)容、形式等因素，說明本年度廣告設(shè)計(jì)宣傳費(fèi)大幅增加的原因及合理性，相關(guān)費(fèi)用歸集是否真實(shí)準(zhǔn)確；

（2）分崗位類型分區(qū)域列示管理人員數(shù)量、薪酬，說明管理費(fèi)用中職工薪酬本期增幅較大的原因及合理性；并結(jié)合業(yè)務(wù)開展情況等說明中介服務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)增幅較大的原因及合理性；

（3）結(jié)合委外研發(fā)的具體內(nèi)容、研發(fā)進(jìn)展、合作安排、合作對象情況等因素，說明委托外部開發(fā)費(fèi)大幅上升原因及合理性。

8、關(guān)于白酒業(yè)務(wù)

自2020年10月起，你公司開始經(jīng)營“國樂”系列酒產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，四川宜府春酒業(yè)銷售有限公司（以下簡稱四川宜府春）為“國樂”系列酒產(chǎn)品的供貨商。2021年4月，公司與四川宜府春簽訂了《酒水價(jià)格鎖定協(xié)議》向其支付了預(yù)付款，向?qū)Ψ揭淮涡灾Ц毒扑A(yù)付款2000萬元，2021年4月21日—2022年12月31日之間，鎖定價(jià)格的酒水總數(shù)上限為120萬瓶。截至2022年末，你公司對四川宜府春預(yù)付款項(xiàng)余額為352.42萬元。

2022年度，你公司對四川流金其他應(yīng)收款期末余額為4794.66萬元。四川流金實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1255.38萬元，虧損2671.50萬元。

2022年4月，你公司控股子公司四川流金酒業(yè)有限公司（以下簡稱四川流金）與貴州醬酒集團(tuán)銷售有限公司（以下簡稱貴州醬酒）共同出資設(shè)立貴州醬酒國樂酒業(yè)有限公司（以下簡稱貴州國樂），四川流金持股90%，貴州醬酒持股10%。四川流金及貴醬國樂均主要從事白酒類商品銷售業(yè)務(wù)。

請你公司：

（1）結(jié)合2021年4月21日至2022年全年，“國樂”系列酒產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)營模式、主要客戶群體、銷售渠道、總銷售數(shù)量、尚未售出的數(shù)量、銷售單價(jià)、銷售金額等因素，說明2021年向四川宜府春一次性支付2000萬元鎖價(jià)120萬瓶酒是否合理必要；存貨中白酒是否存在減值跡象，減值計(jì)提是否充分。

（2）說明你公司對四川流金的其他應(yīng)收款形成的具體原因，結(jié)合四川流金2022年度的經(jīng)營情況，說明是否存在無法收回風(fēng)險(xiǎn)，后續(xù)收回款項(xiàng)的安排；

（3）說明設(shè)立貴州國樂的原因及必要性，列示貴州國樂的注冊資本規(guī)模，是否實(shí)繳出資，經(jīng)營資金來源，2022年經(jīng)營業(yè)績等情況；

（4）結(jié)合同行業(yè)白酒品牌的建立推廣所需時(shí)間和經(jīng)濟(jì)投入等因素，四川流金的運(yùn)營現(xiàn)狀及對你公司盈利水平的影響，說明你公司持續(xù)開展白酒業(yè)務(wù)是否有利于提高上市公司經(jīng)營質(zhì)量，以及下一步白酒相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營規(guī)劃。

9、關(guān)于貢爵微電子有限公司

你公司分別在2022年3月、8月、12月先后3次通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓形式，受讓成都貢爵微電子有限公司股權(quán)（以下簡稱貢爵微），從不持股到持股比例為55%、63.5%及目前的83.5%。

根據(jù)年報(bào)披露，貢爵微成立于2019年3月14日，注冊資本1000萬元，主要從事事微波/毫米波芯片的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。報(bào)告期，貢爵微實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入996.21萬元，虧損229.33萬元。同時(shí)，你公司本期新增微波器件收入996.14萬元，長期待攤費(fèi)用期末余額423.27萬元,較期初增長42.06%，你公司解釋主要因2022年貢爵微車間裝修費(fèi)增加所致。

請你公司：

（1）列示3次股權(quán)轉(zhuǎn)讓的出讓方情況、受讓金額、定價(jià)依據(jù)以及目前的股權(quán)結(jié)構(gòu)，說明與股權(quán)出讓方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；結(jié)合貢爵微的主營業(yè)務(wù)、技術(shù)情況、經(jīng)營業(yè)績等因素，說明持續(xù)購買貢爵微股權(quán)原因及必要性，以及對你公司凈利潤和未來業(yè)績的持續(xù)影響；

（2）說明貢爵微的主要產(chǎn)品、主要客戶情況，以及你公司關(guān)于微波器件收入確認(rèn)的具體方法；

（3）說明貢爵微的營運(yùn)資金來源，說明你公司與貢爵微少數(shù)股東是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，說明你公司提供貢爵微車間裝修費(fèi)是否損害上市公司利益。

請你公司就上述問題做出書面說明，請年審會計(jì)師對上述問題1-7發(fā)表明確意見；請保薦機(jī)構(gòu)對問題8、9發(fā)表明確意見，并于2023年6月19日前將有關(guān)說明材料報(bào)送我部郵箱（feedback@bse.cn）并對外披露。

關(guān)鍵詞